2000年代的财富管理战略：实务影响
这十年留下了什么
2000年代的财富管理战略留下了一笔法律与制度遗产，至今仍影响着实务。《银行法》第47条虽然此后经过修订，但仍规管客户信息的保密。1 《受托人法》仍载有2004年的特留份保护条款和保留权力条款。专业受托人仍受《信托公司法》约束。私人信托公司、家族投资控股公司以及外国私人银行的入账中心，其现行形式均源于这十年。
这十年还留下了一批在不同预期下建立的客户关系。2000年至2009年间开立的账户，是在外国逃税尚未成为新加坡洗钱上游犯罪、自动信息交换也尚不存在的时期开立的。其中许多关系后来得到规范或被终止，这一过程见第E部分第II章。审查历史架构的顾问应牢记这一背景，因为较早客户关系的文件往往反映的是当时的标准。
审查2000年代架构的顾问核查清单
- 确定任何新加坡信托的准据法和设立日期，因为2004年12月15日或之后生效的信托适用100年的固定永续期。
- 核查设立人是否保留了权力，以及这些权力是否仍在《受托人法》第90(5)条所保护的投资和资产管理职能范围之内。
- 如果家族依据第90(2)条对抗外国特留份请求，应确认设立人根据新加坡法律、住所地或国籍国法律或转让的准据法具有相应行为能力。
- 核实是否使用了私人信托公司，以及该公司是否仍符合《信托公司法》及其条例规定的豁免条件。
- 就银行披露事宜提供意见时，应依循Susilawati v American Express Bank Ltd案，将《银行法》附表三所列渠道视为穷尽性规定。
- 审查遗留资产在设立人和受益人各居住国的税务状况，因为新加坡的保密制度已不再能使未申报资产免于信息交换。
- 为这十年间转移到新加坡的资产记录财富来源，因为银行如今对旧有客户关系适用现行的反洗钱标准。
注释
- 据报道，第47条的标题已通过2016年的一项修订由“Banking secrecy”改为“Privacy of customer information”。 ↩
本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的专业咨询，亦不建立律师与客户关系。本文反映截至以下时间的法律状况：十月 2026.