通过公司持有
以瑞士控股公司持有个人数字资产，在税务上很少有优势。在楚格，公司须就已实现收益按略低于12%的税率缴纳利润税。股东随后须就股息缴纳所得税；对于持股至少10%的合格参股，联邦层面可减免30%，楚格州层面可减免50%。1综合税负高于私人持有人的零税负。尽管如此，如果持有人的活动在其他情况下会被认定为职业交易，人们仍会使用瑞士控股公司，因为公司的交易利润按公司税率课税，且股东可以控制派息时间。如果持有人希望将数字资产与个人财产分离以防范债权人，或者有多名家族成员共同持有，也会使用瑞士控股公司。
对新加坡居民而言，新加坡控股公司比瑞士控股公司对瑞士居民更具吸引力。公司无需就资本利得纳税；在单层制下，股息在股东手中免税；而且两个层面都不征财富税。2公司为家族提供了董事会、一套账目、以公司名义建立的托管关系，以及一个可以通过转让股份而非密钥来传承的载体。关于境外来源处置收益的第10L条规则仅适用于跨国集团的实体，因此没有境外子公司的单一家族新加坡控股公司不在其适用范围内。3其局限有两点。第一，公司的控制和管理必须在新加坡，对家族而言，这意味着至少有一名参与决策的居民董事。第二，公司自身的代币交易可能构成按17%课税的贸易活动。
客户问题
“我住在楚格，持有约4000万瑞士法郎的比特币和以太币，都是2016年买入的。我想防范将来离婚带来的风险，并把这些资产传给子女。我应该把它们放进一家公司吗？”
瑞士公司会把免税的私人收益转化为应税的公司利润和应税股息，因此单从税务角度看，答案是否定的。就离婚保护而言，依《瑞士民法典》第247条订立采用分别财产制（Gütertrennung）的婚姻协议，比任何公司都能以更低成本保护您的资产。就传承而言，一份附有密钥管理机制的瑞士遗嘱，再加上（如果您希望子女分期获得资产）一个外国信托或列支敦士登的家族基金会，可以实现公司无法实现的目标。只有当您打算积极交易，或者希望让其他家族成员作为共同所有人加入时，公司才是正确的答案。
注释
- DFTA, SR 642.11，第20条第1bis款（合格参股股息按70%部分课税）；Canton of Zug, Steuergesetz (BGS 632.1)，第19条第1bis款（50%）。参见第G部分第IV章。 ↩
- Income Tax Act 1947，第44A条（单层制：股息在股东手中免税）及第13(1)(za)条（居民公司所付股息的免税）。 ↩
- Income Tax Act 1947，第10L(1)条及第10L(2)条（适用于“相关集团”的实体，即在一个以上司法管辖区拥有实体的集团）。参见第M部分第II章。 ↩
本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见，不能替代针对个案的专业咨询，亦不建立律师与客户关系。本文反映截至以下时间的法律状况：十月 2026.